共働きでも配偶者控除は受けられますか？
共働き 配偶者控除 受けられる？年収103万円の基準
共働き 共働き 配偶者控除 受けられる条件を正しく把握すると家計の負担を抑えられます。税金面で損をしないために正しい収入基準を知ることが大切です。不要な納税を避けるためにも要件を確認してください。
共働きでも配偶者控除は受けられますか？
夫婦共働きであっても、配偶者の収入が一定の基準内であれば、配偶者控除を受けることは可能です。ただし、控除が受けられるかどうかは「夫婦の所得金額」や「働き方」によって複雑に変わるため、一律で対象外になるわけではありません。
共働き家庭における税制上の仕組みは、配偶者の年収や合計所得金額によって大きく「配偶者控除」と「配偶者特別控除」の2つに分かれます。ここでは、それぞれの条件や具体的な判断基準について分かりやすく解説します。
配偶者控除の基本条件と「103万円の壁」の仕組み
配偶者控除を受けるための最も基本的な条件は、配偶者の年間合計所得金額が48万円以下であることです。給与収入だけで換算すると、これが一般的に「年収103万円以下」と呼ばれる基準になります。 [2]
給与所得控除と基礎控除の関係
なぜ103万円なのかというと、給与所得には最低55万円の「給与所得控除」が適用されるためです。給与収入103万円から55万円を引くと、所得金額は48万円になり、これが控除を受けられる上限ラインとなります。 給与収入103万円以下: 配偶者控除の対象となる 所得金額48万円超: 配偶者控除の対象外となる
実際、パートタイムやアルバイトで働く配偶者の収入管理は、世帯全体の税負担を抑える上で非常に重要です。配偶者控除 共働き パート いくらまでを意識し、103万円を超えると控除が完全に使えなくなると勘違いされがちですが、実際にはその先にも段階的な制度が用意されています。
年収が103万円を超えた場合の「配偶者特別控除」
配偶者の年収が103万円を超えてしまった場合でも、すぐに控除がゼロになるわけではありません。年収201万円未満（所得133万円以下）であれば、「配偶者特別控除」の段階的な適用を受けることができます。 [3]
段階的に変化する控除額の仕組み
配偶者特別控除は、配偶者の収入が増えるにつれて控除額がなだらかに減少していく仕組みになっています。共働き 配偶者特別控除 年収を確認し、「103万円を超えた瞬間に税金が跳ね上がる」というわけではないと理解しましょう。 1. 配偶者の年収が103万円を超える 2. 段階的に控除額が調整される 3. 年収201万円を超えると控除が完全に消失する
年末調整の時期に多くの人が悩むのが、この控除額の変化に伴う手取りへの影響です。共働き 年末調整 配偶者控除 不要な誤解もあるため整理すると、配偶者の収入が増えても、世帯全体のトータルで見れば手取りが増えるケースがほとんどです。「働き損」を過度に恐れる必要はありません。
納税者（夫または妻）側の所得制限と注意点
配偶者控除を受けるためには、配偶者側の収入だけでなく、控除を受ける側（納税者）の所得にも上限が設けられています。納税者の合計所得金額が1,000万円（給与収入のみの場合は約1,195万円）を超える場合、配偶者控除および配偶者特別控除の適用は一切受けられません。 [4]
高収入な共働き世帯の場合、お互いの所得制限に引っかからないか事前に確認しておく必要があります。共働き 夫婦 どちらで扶養に入れるべきか迷ったときは、所得税率が高い方の税率をベースにシミュレーションするのが一般的です。
配偶者控除と配偶者特別控除の比較
共働きにおける配偶者の年収に応じた控除の種類と違いを分かりやすく整理しました。配偶者控除
- 最大38万円（※納税者の年齢や所得による）
- 103万円以下（所得48万円以下）
- 専業主婦（夫）やパートタイムで扶養内勤務の方
配偶者特別控除
- 所得に応じて段階的に38万円から減少
- 103万円超から201万円未満
- フルタイムに近い形で働くパートや正社員の配偶者
配偶者の働き方や年間収入に合わせて、どちらの控除枠に該当するのかを毎年11月頃の年末調整で正確に申告することが大切です。パート勤務の収入調整に悩む佐藤さんのケース
佐藤さんの妻はパートタイムで働いており、去年の給与収入が約110万円でした。「103万円の壁」を少し超えてしまったため、配偶者控除が受けられなくなると焦っていました。
夫の会社に提出する年末調整の書類を書く際、妻の収入が103万円を超えていることで、配偶者控除の欄にチェックを入れてしまい、書類の書き直しを求められるトラブルが発生しました。
税務や会社の総務担当者に確認したところ、103万円を超えていても「配偶者特別控除」の対象になることが判明し、収入に応じた控除が適用されると分かりました。
結果として、控除額は満額から少し下がったものの、完全にゼロになることはなく、妻が少し多めに稼いでも世帯としての金銭的メリットが維持されることを学びました。
最も重要なこと
103万円と201万円の基準を把握する配偶者の給与収入が103万円以下なら配偶者控除、201万円未満なら配偶者特別控除の対象となります。
納税者側の所得制限に注意夫や妻など、控除を受ける側の年間合計所得金額が1,000万円を超えると、これらの控除は一切受けられません。
追加読書ガイド
共働きでも配偶者控除は受けられますか？
配偶者の年間収入が103万円（所得48万円）以下であれば、共働きであっても配偶者控除を受けることができます。103万円を超えた場合でも、201万円未満であれば配偶者特別控除が受けられます。
夫婦のどちらで配偶者控除を申請すべきですか？
基本的に、所得税率が高い（収入が多い）方の納税者で申請した方が、節税効果が高くなります。ただし、納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合は適用外となります。
年末調整の書類にはどう記入すればよいですか？
配偶者の給与収入や所得を見積もり、勤務先から配布される「基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書」に必要事項を記入します。正確な収入額が分からない場合は、直近の給与明細等を元に計算します。
この記事は一般的な税制に関する情報提供を目的としており、個別の税務相談や法的なアドバイスを代替するものではありません。税制改正や個人の正確な所得状況によって適用条件が異なるため、詳細な申告の際は管轄の税務署や勤務先の労務担当者にご確認ください。
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