源泉徴収税額が0円でも所得税が引かれているのはなぜ？

源泉徴収税額が0円でも所得税が引かれている？そのカラクリを解説

給与明細を見て、「源泉徴収税額：0円」となっているのに、実際には手取り額が満額よりも少ない…そんな経験はありませんか？ 不思議に思うかもしれませんが、これは決して間違いではありません。源泉徴収税額が0円でも、所得税はしっかり支払われている可能性が高いのです。今回は、その仕組みについて詳しく解説します。

まず、源泉徴収とは、給与の支払者が毎月、従業員の代わりに所得税を天引きし、税務署に納付する制度です。これは、納税者が一度に大きな負担を負うことなく、年間を通じて安定的に税金を納めることを目的としています。

源泉徴収税額は、給与、扶養家族の数、各種控除などを考慮して計算されます。給与が少なく、扶養家族が多いなど、一定の条件を満たすと、源泉徴収税額が0円になることがあります。

しかし、源泉徴収税額が0円だからといって、所得税の負担が全くないわけではありません。実は、年末調整や確定申告で精算されるまでは、あくまで「仮の税額」なのです。

年末調整と確定申告の役割

年末調整とは、1年間の所得や控除額を確定し、源泉徴収された税額が過不足ないかを調整する手続きです。生命保険料控除や医療費控除など、年間を通して発生した控除をここで反映させることで、実際の所得税額が算出されます。

例えば、年間の所得税額が10万円で、既に源泉徴収で12万円支払っていた場合、2万円が還付されます。逆に、年間の所得税額が10万円で、源泉徴収が8万円だった場合は、2万円を追加で納付する必要があります。

源泉徴収税額が0円だった場合、年末調整で計算された年間の所得税額がそのまま納付額となります。つまり、給与明細上は毎月0円と表示されていても、年末調整を通じて所得税を支払っているのです。

また、年末調整を行わないフリーランスや副業をしている方などは、確定申告で年間の所得と税額を計算し、納付します。この場合も、源泉徴収がないため、確定申告で初めて所得税の負担が生じます。

なぜ明細上は0円なのか？

では、なぜ源泉徴収税額が0円と表示されるのでしょうか？ それは、毎月の給与計算の段階では、年間の所得や控除額が確定していないためです。そのため、毎月の給与から天引きする源泉徴収税額は、あくまで暫定的な金額として計算されます。

特に給与が少なく、扶養控除などがある場合は、毎月の源泉徴収税額が0円になることがよくあります。しかし、これは「所得税が免除されている」という意味ではなく、「年末調整または確定申告で精算されるまでの間、源泉徴収税額が0円である」という意味です。

まとめ

源泉徴収税額が0円でも、所得税が引かれていると感じるのは、年末調整や確定申告で年間の所得税額が精算されるためです。給与明細の源泉徴収税額はあくまで暫定的なものであり、実際の税負担は年末調整や確定申告を通じて確定します。

そのため、源泉徴収税額が0円だからといって、所得税の心配が全くないわけではないことを理解しておくことが大切です。自分の所得や控除額を把握し、年末調整や確定申告に備えておくようにしましょう。また、不明な点があれば、税務署や税理士に相談することをお勧めします。

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